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长春市人民政府关于2019年度市本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告--2020年8月28...

发布时间:2020-09-03 15:31    来源:长春市审计局

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主任、各位副主任、秘书长、各位委员:

  我受市政府委托,向市人大常委会报告2019年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。

  根据市委审计委员会和市政府部署,市审计局依法审计了2019年度市本级预算执行和其他财政收支情况。结果表明,2019年,面对国内外风险挑战明显上升的复杂局面,全市各部门以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,增强“四个意识”,坚定“四个自信”,做到“两个维护”,深入贯彻落实市委市政府总体部署,坚持稳中求进工作总基调,坚持新发展理念,认真执行市十五届人大三次会议批准的财政预算,市本级预算执行和其他财政收支情况总体较好,为全面建成小康社会、开创振兴发展新局面打下坚实基础。

  ——财税营商环境不断优化。落实减税降费政策,为各类市场主体和个人减轻税费负担和生产经营成本,以财政收入的“减法”,换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。帮助企业纾困解难,建立中小企业融资担保绿色通道,保障清理拖欠民营企业中小企业账款工作, 支持民营经济发展。

  ——基本民生保障持续加强。2019 年,市本级财政支出的七成以上用于民生方面,总额达220亿元。主要用于支持教育均衡发展,落实医保、社保、基本公共卫生服务、养老等政策。围绕支持脱贫攻坚,整合下达各类资金3.1亿元。围绕支持污染防治攻坚,落实资金6.2亿元。

  ——预算绩效管理不断提升。多措并举开源节流,盘活存量资金, 统筹支持经济社会急需领域。坚持“过紧日子”思想,调减或暂缓非刚性、非急需性支出,切实把资金用在“刀刃”上。建立预算绩效管理与项目库一体化信息平台,实现项目绩效目标全覆盖、政策绩效自评全覆盖。

  一、市本级财政管理审计情况

  重点审计了财政部门组织市本级预算执行和编制市本级决算(草案)情况。市本级决算(草案)反映,2019年,市本级一般公共预算收入279.4亿元,支出305.01亿元;政府性基金收入376.03亿元,支出370.29亿元;国有资本经营预算收入15.88亿元,支出0.37亿元;社保基金预算收入315.41亿元,支出303.86亿元。审计结果表明,财政部门在收支压力较大的情况下,能够按照各级决策部署,贯彻落实积极的财政政策,聚焦财政平稳运行,推动经济高质量发展。发现的主要问题:

  (一)预算管理不够全面规范

  1.支出预算编制与执行方面。一是预算编制不到位。市财政安排9项市级专项资金预算6.93亿元, 没有细化落实到具体项目和使用单位,全部在执行中下达,实际执行3.78亿元。二是部分单位的部门预算执行率偏低。有40个单位执行率低于50%,其中一级预算单位7个。

  2.专项资金管理使用方面。一是省级专项资金2996万元因年底收到省指标文件等原因未及时下拨。二是转移支付资金3386万元因需要重新制定资金管理办法而未及时下达。三是省级专项资金结余60万元未返还省财政。

  (二)决算(草案)编报不够准确

  1个单位非税收入1417.25万元解缴不及时,影响决算(草案)报表数字准确性。

  二、部门预算执行和开发区财政管理审计情况

  通过大数据对市本级一级预算单位实行审计全覆盖,现场审计了19个部门单位和1个开发区。发现的主要问题:

  一是预算编制不够科学。3个部门项目支出预算编制未细化。10个单位未结合实际编制本单位预算,存在预算编制不合理、上一年度结转结余资金未纳入预算等问题。

  二是预算执行缺乏刚性,质量有待提高。12个单位财政存量资金2223.15万元未按规定上交。2个单位应收未收财政收入267.52万元。9个单位未严格执行支出预算,涉及金额2782.74万元。1个单位应缴未缴财政收入209.23万元。

  三是落实“过紧日子”要求还不够到位。5个单位存在扩大开支范围、虚列支出、未按规定开设零余额账户等问题,涉及金额959.53万元。3个单位存在违规开设账户、违规理财、违规收取保证金等问题,涉及金额112.55万元。

  四是资金资产管理仍存在薄弱环节。1个单位存在违规接受捐赠、隐瞒利息收入、违规减免学费等问题,涉及金额100.38万元。10个单位存在固定资产、无形资产账实不符问题,涉及金额1223.76万元。3个单位投资净收益、资产出租收入457.84万元未按规定上交财政9个单位有16668.23万元往来账款长期未清理。

  五是内部管理存在疏漏。17个单位存在未按规定取得发票及原始凭证、会计核算不规范、内控制度不健全等问题。4个单位信息系统管理不到位,部门信息系统管理有待提高。2个单位存在印鉴管理不合规、报销手续不健全、原始凭证不规范等问题。

  三、重点民生资金和项目审计情况

  (一)城镇居民基本医疗基金、新农合医疗基金审计情况

  重点审计了2019年2个县(市)区城镇居民基本医疗基金、新农合医疗基金管理使用情况。审计发现的主要问题一是未按规定提取风险储备金。1个县(市)区应提未提风险储备金5802.76万元,1个县(市)区因新农合医疗基金收不抵支未提取。二是医疗基金管理使用不够严格。1个县(市)区新农合医疗基金存在风险抵押金未入账核算、基金支出明细账表不符、统筹基金结余过高等问题。1个县(市)区未按要求向社会公告基金收支和结余情况。

  (二)残疾人就业保障金审计情况

  重点审计了长春市残疾人就业保障金筹集、管理和使用情况。审计发现的主要问题:一是审核把关不严。1个单位向不符合条件企业发放超比例安排残疾人就业补贴0.89万元。1个单位对不符合扶持政策入驻残疾人展能创业孵化基地的企业,未按要求进行清理;支付培训费用审核把关不严。二是项目推进缓慢。1个单位建设项目进展缓慢,未能充分发挥资金使用效益。

  (三)供热计量装置资金审计情况

  重点审计了市建设行政主管部门及相关单位关于长春市供热计量装置资金收取、使用及管理情况。审计发现的主要问题:一是政策落实不到位。未按规定程序制定政府指导价。新建建筑热计量装置安装存在随意性。已安装热计量装置的居民采暖费未实行按计量收费。二是资金管理不够严格。新建项目收费标准不一。供热企业账内热计量专项资金结余过大,总额达到46117.5万元。6户供热企业挪用热计量装置采购安装费8749.58万元。1个县(市)区和1个开发区对已完工程未支付工程款12702.85万元。三是项目管理不规范。4户供热企业原材料未登记出入库。1户供热企业原材料积压超过五年。热计量装置日常疏于管理,维护不到位,造成部分热计量装置丢失、损坏。审计发现问题后,市政府下发了《长春市热计量问题整改实施方案》,目前相关问题正在整改中。

  (四)政府投资审计情况

  重点审计了旧城改造、伊通河综合治理、职教园区等重点政府投资建设项目。审计发现的主要问题:一是工程监管不到位。2个开发区部分旧城改造工程未按设计标准施工,存在工程质量问题。旧城改造工程存在因监管不到位增加工程费用、未按合同约定提前支付工程款等问题。1个项目存在结算手续不健全、依据不充分问题。二是工程投资控制不规范。1个项目回购利息149.58万元被占用。2个项目多计工程款6121.71万元。三是工程管理存在疏漏。11个项目存在合同签订不完善、不严谨等问题。3个项目存在招标不规范等问题。10个建设项目违反基本建设程序,工程管理不规范。

  三大攻坚战审计情况

  (一)扶贫审计情况

  重点审计了6个县(市)区2018年度扶贫政策措施落实和资金分配管理使用情况。审计发现的主要问题:一是部分扶贫政策落实不到位。1个县(市)区部分建档立卡贫困户档案不规范、信息不精准。3个县(市)区存在扶贫项目脱离当地实际、扶贫施策不精准等问题。1个县(市)区贫困村农村公路项目应配套资金241.28万元未到位。二是扶贫资金安全管理不规范。1个县(市)区扶贫小额信贷存在“户贷企用”问题。4个县(市)区扶贫资金投资存在风险。2个县(市)区存在骗取扶贫资金、超范围发放扶贫资金问题,涉及金额10.86万元。三是部分扶贫项目绩效不佳。3个县(市)区部分扶贫项目收益率偏低。2个县(市)区存在扶贫资金滞拨、闲置现象。四是扶贫项目建设管理不规范。3个县(市)区部分扶贫项目资金到位后未实施。1个县(市)区产业扶贫项目建设侵占林地。2个县(市)区部分脱贫攻坚项目进展缓慢。五是惠农补贴发放管理存在疏漏。4个县(市)区惠农补贴发放管理缺少统一明确的制度规定。3个县(市)区以现金方式发放惠农补贴,涉及金额3318.31万元。2个县(市)区惠农补贴发放存在滞留、闲置问题。4个县(市)区存在超范围发放惠农补贴问题,涉及金额29.91万元。1个县(市)区2名符合困难残疾人标准人员未享受补贴,涉及金额0.58万元。3个县(市)区存在惠农补贴资金管理不规范问题。

  (二)污染防治审计情况

  重点审计了1个县(市)区党政主要领导干部履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况。审计发现的主要问题:一是贯彻执行生态文明建设决策部署不到位。未按规定将约束性指标纳入本地区“十三五”规划,3项约束性指标未进行统计和考核。未将长春双益水务公司纳入水源地保护名录实施水源地保护。2个水源地保护区保护措施不完善。二是未严格遵守资源环保法规规定。政府招商引资项目存在违法用地问题。三是资源环保目标任务未完成。目标责任书中“水十条”年度任务未按期完成。清收还林、三北防护林造林任务未完成,补贴资金结余934.43万元四是履行资源环保监督责任不力。对未经批准占用土地监督不到位,对未批先建占地行为未处理。未按规定实行净地出让,致使受让方无法使用土地。河道行洪区存在种植高棵农作物情况。农村安全饮水后期管护主体不明确。水资源部门监督管理不到位五是资源环保相关资金使用和项目运行不规范。未按规定足额收取水资源费。林地面积与耕地面积不实,城区用地规划图与土地利用总体规划图中的部分数据不一致。

  (三)防范化解重大风险审计情况

  重点审计了市本级及各城区、开发区2015年以来政府性债务举借、使用、管理及偿还情况。审计发现的主要问题:一是政府性债务举借方面。1个单位违规与银行签订贷款授信协议,授信金额13亿元,用于所属14家单位的融资需求。二是政府性债务资金管理方面。1个单位挪用债券资金9.6万元用于本单位经常性支出。三是政府性债务资金使用方面。截至2019年末,新增政府债券资金85.72亿元未及时使用。四是政府性债务偿还方面。1个单位未及时归还市财政代偿还的到期省级地方政府债券转贷资金6000万元。

  五、重大政策措施落实跟踪审计情况

  (一)营商环境政策措施落实审计情况

  重点审计了长春市2019年“放管服”改革政策措施落实情况,以及1个县(市)区人民政府优化营商环境政策措施落实情况。审计发现的主要问题:一是清理规范涉企收费方面。政策落实不到位,1个单位对7家民办非企业单位年检财务审计费减免政策未落实,涉及金额3.19万元。4个单位超范围收取保证金1367.33万元。1个单位挪用保证金2270万元。1个县(市)区尚未退还企业投标保证金129.75万元,减免行政事业性收费政策落实不到位,涉及金额10.7万元。二是市场主体保护方面。1个县(市)区滞拨专项资金1489.14万元,部分市政项目未通过招投标直接委托国有企业施工,影响市场公平。三是清理拖欠民营企业中小企业账款方面。4个自收自支事业单位没有收入来源,单位亏损严重难以完成国家清欠任务。3个单位上报拖欠民营企业中小企业账款时存在少报1683万元、多报3892.17万元问题。1个县(市)区拖欠民营企业中小企业账款2110.21万元。四是政策性融资担保机构担保运营方面。1个担保公司违规开展融资担保业务。3个担保公司平均担保费率尚未下调至1.5%以内。2个担保公司支小支农担保业务占比较低,未达到80%以上。五是中小企业助保金池运营方面。助保金池补偿铺底资金放大倍数低,业务开展不够充分。2个单位未与合作银行续签助保金池贷款业务合作协议。六是提升政务服务效能政策措施落实方面。1个县(市)区存在未按政务服务承诺时限办结审批业务问题;部门间信息不共享,审批监管职责落实不到位,有28户企业未缴纳社会保险金。

  (二)乡村振兴相关政策落实审计情况

  重点审计了2个县(市)区乡村振兴相关政策和资金管理使用情况。审计发现的主要问题:一是农业绿色发展方面。1个县(市)区秸秆综合利用任务、粮改饲任务未完成。二是农村一二三产业融合发展方面。1个县(市)区省级现代农业发展项目建成后闲置;省级财政资金投入的新菜田建设项目,地上物权属不明晰。三是土地确权方面。1个县(市)区存在把村庄用地、矿山等确认为耕地,超界限确权,集体土地确权到个人名下等问题。四是高标准农田建设方面。1个县(市)区建设项目推进缓慢、上图入库工作推进不到位、竣工验收不规范;专项资金结余156.88万元未及时安排使用;存在项目监管不严、未收取履约保证金、项目建设区交叉重叠、管护机制不健全、资产未登记入账等问题。五是粮食生产保障方面。1个县(市)区粮食产后服务项目建设进展缓慢;耕地地力保护补贴未及时入账核算,涉及金额1.17万元;千亿斤粮食项目机耕路存在部分损坏,机井未通电。六是支持恢复生猪生产方面。1个县(市)区监管不到位导致生猪保险经办机构少付养殖户理赔款146.99万元。七是农村人居环境整治方面。1个县(市)区存在2019年污水处理项目任务、有机肥厂建设任务未完成等问题。1个县(市)区农厕改造项目进展缓慢。2个县(市)区农厕总体使用率偏低。八是农村道路建设管护方面。1个县(市)区少安排财政预算养护资金2616万元,导致日常养护不到位;乡村道路多头管理,交通基础数据未实现共享。

  (三)疫情防控资金和捐赠款物审计情况

  新冠肺炎疫情发生后,市审计局按照审计署的统一部署和市委、市政府的要求,重点审计了68232.41万元财政资金和5170.57万元捐赠资金,延伸审计了20家红十字会、慈善组织,238个疾病控制中心等政府机构和单位。对审计发现的问题及时督促整改,做到边审边改。一是财政专项资金方面。促进1个开发区部分业务部门及时全面反映财政资金物资采购支出,建立防疫物资出入库台账。二是社会捐赠款物方面。促进1个县(市)区210万元捐赠资金及时拨付使用、促进1个县(市)区捐赠物资及时发挥作用。促进1个开发区规范捐赠手续、完善出入库管理制度。促进2个县(市)区细化完善信息公开内容,接受社会各界广泛监督。促进1个县(市)区红十字会建立捐款专户,确保捐赠资金管理规范,保证资金安全。促进1个开发区及时准确登记接受捐赠物资信息。三是建章建制方面。促进5个县(市)区建立健全疫情防控物资管理使用制度。

  六、企业审计情况

  重点审计了市属7家国有企业、73家市直部门所属企业的资产、负债、损益和经营管理情况。审计发现的主要问题:一是企业经营管理方面。3家企业在设立、注销和管理层级方面不规范。3家企业对出资企业经营管理不到位,投资回报率低。8家企业对外投资共1477.49万元存在无法收回的风险。二是企业资产管理方面。2家企业房屋4.86万平方米闲置、土地25.28万平方米待盘活。7家企业账外房屋、土地资产47处,2家企业账外车辆16台。三是财务管理方面。1家企业应缴未缴预算收入3294.41万元。4家企业抽逃注册资金、虚假出资1604万元。25家企业成本核算不实。四是内控制度执行方面。1家企业未经批准对外提供担保1.6亿元、未履行决策程序将国有股权由其他股东代持2100万元。3家企业派遣人员超过法定用工人数、招聘决策不科学、资料保存不完善。1家企业存在企业管理层持股无退出机制、信息系统核心权限外移等问题。五是工程项目建设管理方面。2家企业的2个项目未经立项批复开工建设。1家企业小区项目超批复建筑面积3908.71平方米。

  七、审计移送的违纪违法问题线索情况

  在上述各项审计中,移送违纪违法问题线索31起。其中,移送市纪委、监察委5起,移送县区级纪委、监察委3起,移送税务部门9起,移送市国资委、市建委、市生态环境局、市财政局等有关主管部门14起。

  这些问题主要集中在以下几个方面:一是公共资金资产损失及涉税问题。主要是:1个部门相关人员利用职务便利,私自设定申报重大项目前期工作经费前置条件,并指定中介机构,涉嫌干预和插手中介服务机构;1个部门所属事业单位一台公务用车,购车资金来源不明; 3个单位未按规定进行政府采购;1个单位在非定点场所召开会议;1个部门下属单位外出考察中擅自改变行程。9个单位漏缴个人所得税、房产税。二是利用民生项目侵害公共利益。主要是:1个县(市)区民政部门监管不严,致使6家医院涉嫌骗取民政医疗救助和新农合资金;1个县(市)区相关村干部占用玉米大豆生产者补贴资金;1个部门向2家不符合条件的蔬菜专业合作社发放肉菜补贴。三是国有企业经营中的问题。主要是:1家企业抵账资产未进行评估,1家企业未办理国家出资企业产权登记,1家企业购置土地闲置超过2年未利用。四是政府投资项目违反基本建设程序。主要是:工程未招标、未履行工程建设手续、非法转包、结算不实等。

  移交线索后,有12起线索得到反馈。有关部门对7人给予纪律处分。

  对于审计发现的问题,各相关部门和单位十分重视,一些问题已经整改,一些问题正在积极整改。下一步,我们将继续督促有关部门单位认真整改,详细整改情况将在年底前向市人大常委会报告。

  八、审计建议

  (一)全面深化财税体制改革。推进预算绩效管理改革,提高资金使用绩效。强化预算执行刚性,提高预算执行质量。继续坚持“过紧日子”思想,进一步压减一般性支出,严控“三公经费”支出。盘活财政存量资金资产,保证财政经济平稳运行。进一步健全财政支出决策机制,杜绝低效无效支出,充分发挥财政资金使用效益。

  (二)强化重点领域民生支出保障。切实保障“三保”支出,重点向教育、医疗、养老、基础设施建设等领域倾斜。加大资金筹措力度,保障重点民生项目,稳步提高基本民生保障水平,坚决杜绝侵害人民利益事件发生。坚持以人民为中心的发展思想,切实增强人民群众的获得感、幸福感和安全感。

  (三)促进重大政策措施落地见效。统筹推进疫情防控和经济社会发展工作重大政策措施,提高新增财政资金和地方专项债券资金使用效益,推动做好“六稳”工作,落实“六保”任务。深入推进“放管服”改革,清理规范涉企收费,清理拖欠民营企业中小企业账款,优化营商环境,支持民营经济发展。进一步实施乡村振兴战略,深入推进农村人居环境整治,繁荣农村经济,全面推进乡村振兴。

  (四)加大审计整改力度。被审计单位是审计整改的责任主体,主要负责人要担负起第一责任人的责任,不折不扣地把审计查出问题逐条整改到位。被审计单位要举一反三,查找自身存在的问题和漏洞,汲取经验,建立健全长效机制,推进相关领域改革,避免类似问题反复发生。

  主任、各位副主任、秘书长、各位委员,我们将在市委、市政府和上级审计机关的领导下,以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神,自觉接受市人大常委会的指导和监督,依法履行审计监督职责,为实现长春全面振兴、全方位振兴而不懈奋斗!