【农安县审计局】项目建设实施阶段跟踪审计的主要内容和重点

　　项目建设实施阶段是指该项目施工招标已经完成，合同签字已经结束，近期将正式进入开工建设，直至竣工验收的阶段。项目建设实施阶段跟踪审计的主要内容和重点如下：

　　一、审查内控制度建立、执行情况。包括建设单位是否建立健全了各项内控制度，是否按规定执行，如工程签证、验收制度；设备材料采购、验收、领用、清点制度；费用支出报销制度等。应督促建设单位建立完善的管理制度，以保证项目建设顺利进行。

　　二、审查设计合同、监理合同、施工合同、供货合同的履行情况。合同的各方是否按照合同、协议、招投标书及国家的相关规定认真履行各自的职责，有无违法分包、转包工程等情况。重点监督监理的履职情况，强化监理的质量、进度、投资控制的职责，并对监理工作进行不定期的复核监督。

　　三、审查项目概算执行情况。重点审查有无超出概算批准范围建设、擅自提高建设标准和扩大建设规模、不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或虚列工程成本等方面的问题。

　　四、审查分期结算资料的真实性。施工单位报送是否及时，建设及监理单位是否进行了认真审核把关，报送审计组是否及时。重点关注工程变更及合同外工程内容的真实性、合法性，变更程序是否规范、价款是否合理等；现场签证手续是否合规、完整、真实；主要隐蔽工程是否真实、是否按有关的要求进行了验收，隐蔽之前是否告知了审计组。

　　五、审查实施阶段工程财务资料的真实性、合规性。建设资金到位情况是否与资金筹集计划或与投资进度相衔接，是否按照工程进度付款；建设资金是否专款专用，有无挤占、挪用建设项目资金等问题。