【农安县审计局】关于加强大额发票无明细报销问题监管的建议

　　近年来的审计中，经常会出现大额支出办公用品、日杂用品、租车费、维修费等发票无明细报销清单现象。经核实，这些报销数字往往和实际发生数不尽一致，对于这种现象，审计应高度重视。

　　一、基本情况

　　这些发票的特点是大型商场开具的正规发票，发票内容空洞笼统，无购入商品明细、无验收单等，尤其到了岁末年初这种现象会较为频繁。据了解，一些商场超市，不论是购买的购物卡还是食品或者化妆品，更有甚者用其他人丢弃的购物小票，都能开具这种无明细发票，发票内容为“办公用品、日杂用品”等，多数商超对客户的要求来者不拒，不会进行太多的核实，有些租车公司和修车单位也是如此，其目的当然也不排除有个别人开具虚假发票，套取单位资金的情况。

　　二、相关建议

　　一是从内控入手。建立健全费用报销制度,规范费用报销流程，对金额较大或数量较多的支出项目实行会签或者政务公开。

　　二是加强会计部门监督力度，对报销单据严格把好审核关。所有报销单据除经办、证明、审批齐全外，还要对发票真实性，发票支出内容及附件的明细程度加以监管，对不符合报销要求的票据，一律不准报销入账。最后，要严把审计监督关。

　　三是严格进行审批核查。严格按照《发票管理办法》对发现大额无明细发票进行追查，绝不轻易放过此类问题，严格报销审批和复核工作，以保证大额支出发票的真实，完整和合法性。